Formularz PIT-2 w 2025 r. – co warto wiedzieć?

PIT-2 to formularz, który umożliwia pracownikowi złożenie u pracodawcy oświadczeń i wniosków mających wpływ na miesięczne zaliczki na podatek dochodowy. Formularz ten ma wpływ na rozliczenie roczne pracownika. 

Kiedy składa się PIT-2?

Formularz PIT 2 można złożyć w dowolnym momencie w trakcie roku, o ile podatnik jest do tego uprawniony. Płatnik natomiast uwzględnia oświadczenie najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu otrzymania dokumentu (lub najpóźniej od drugiego miesiąca następującego po miesiącu otrzymania dokumentu organy rentowe).  

Kto może złożyć PIT-2?

Formularz ten mogą składać: 

• osoby zatrudnione na umowę o pracę, 

• zleceniobiorcy, 

• wykonawcy dzieł, 

• menadżerowie na kontraktach, 

• osoby odbywające praktyki absolwenckie lub staże uczniowskie, 

• osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. 

Jaki jest cel złożenia PIT-2?

Złożenie formularza pozwala m.in. na obniżenie miesięcznych zaliczek na podatek PIT – maksymalnie o 300 zł, co stanowi 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (3600 zł rocznie). W praktyce oznacza to wyższe wynagrodzenie „na rękę” w trakcie roku zamiast oczekiwania na zwrot podatku w rozliczeniu rocznym. 

Podział kwoty wolnej od podatku

Podatnik może podzielić kwotę zmniejszającą podatek między maksymalnie trzech płatników. W takim przypadku: 

• przy dwóch płatnikach – po 150 zł u każdego, 

• przy trzech płatnikach – po 100 zł u każdego. 

Nie ma jednak sensu składać dwóch lub trzech formularzy PIT-2, jeśli występuje przynajmniej jedno stałe źródło, w którym można rozliczyć całe 300 zł. 

Co dzieje się po ustaniu zatrudnienia?

Po zakończeniu stosunku pracy pracodawca przestaje uwzględniać złożone w PIT-2 oświadczenia, z wyjątkiem: 

• wniosków o niestosowanie ulgi dla młodych, 

• wniosków dotyczących pracowniczych kosztów uzyskania przychodu, 

• rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. 

Umowa o pracę i umowa zlecenie u jednego płatnika

W przypadku, gdy podatnik ma zarówno umowę o pracę, jak i umowę zlecenie z tym samym pracodawcą, w formularzu PIT-2 należy wskazać, do którego źródła przychodu mają odnosić się poszczególne wnioski. 

Forma składania oświadczeń

Oświadczenia i wnioski wpływające na obliczanie zaliczki można składać na piśmie lub w innej formie akceptowanej przez płatnika, niekoniecznie na formularzu PIT-2 

Struktura formularza PIT-2

Formularz zawiera kilka części, w których podatnik może składać różne wnioski i oświadczenia: 

• Część C – wniosek o pomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek (do 300 zł miesięcznie). 

• Część D – złożenie wniosku o zaprzestanie stosowania kwoty zmniejszającej podatek. 

• Część E – oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. 

• Część F – wniosek o stosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu (300 zł) dla osób mieszkających poza miejscowością zakładu pracy. 

• Część G – oświadczenie dotyczące ulg podatkowych (ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów). 

• Część H – wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodu. 

• Część I – rezygnacja ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. 

• Część J – wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek, jeśli roczne dochody nie przekroczą 30 000 zł. 

Podsumowanie 

PIT-2 to ważny dokument pozwalający na lepsze zarządzanie dochodami w ciągu roku. Warto pamiętać, że jego złożenie nie jest obowiązkowe, ale w wielu przypadkach może przynieść korzyści finansowe. Przed złożeniem PIT-2 warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową, aby maksymalnie wykorzystać dostępne preferencje. 

 Dowiedz się więcej: PIT-2 w 2025 r.: terminy, umowa zlecenie i o pracę [INFORMATOR]